餐飲是餐飲業(yè)專用。是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，向?qū)Ψ教峁┑氖湛詈透犊畹臅鎽{證。它是財務(wù)收支的合法憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

1.餐飲可以計入“差旅費”

有的員工出差是現(xiàn)金補貼，有的則是根據(jù)出差過程中產(chǎn)生的餐飲報銷。員工出差期間的餐飲應(yīng)合理劃分:員工出差期間承擔業(yè)務(wù)任務(wù)招待客戶等餐飲，仍應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”；如果是員工出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，應(yīng)計入“差旅費”。

餐飲是指專門為餐飲業(yè)具的普通。是指一切單位和個人在購銷商品、提供服務(wù)或者接受服務(wù)和勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，向?qū)Ψ教峁┑氖湛詈透犊畹臅鎽{證。它是財務(wù)收支的合法憑證，是會計核算的原始依據(jù)。在報銷餐飲時，應(yīng)注意報銷費用的憑證依據(jù)必須合理、合法、真實；發(fā)生的費用按規(guī)定填寫公司統(tǒng)一報銷單據(jù)。會計必須按照公司規(guī)定的程序?qū)徍嗽紤{證，對發(fā)現(xiàn)不合法的原始據(jù)不予報銷。

餐飲是餐飲業(yè)專用。餐飲的都是固定金額的，比如100元的，50元的，其他的一般都是填的。酒店、餐飲業(yè)納稅人銷售異地食品應(yīng)繳納增值稅而非營業(yè)稅。餐飲稅率為6%。在報銷餐飲時，要注意報銷費用的憑證依據(jù)必須合理、合法、真實。

餐飲業(yè)屬于生活服務(wù)業(yè)，營改增時間為2016年5月1日。在此之前，餐飲業(yè)征收營業(yè)稅。當時我們看到的有兩種，一種是通用機打“含卷”，一種是定額。兩者都屬于普通，由地稅局監(jiān)制。

營改增后，餐飲業(yè)改為增值稅，兩種普通沒有取消，而是繼續(xù)使用，只是監(jiān)制印章改為國稅局監(jiān)制。

同時，國家稅務(wù)總局大力推廣新的增值稅管理系統(tǒng)。從2015年4月1日起，將所有起征點以上的一般納稅人和小規(guī)模納稅人先放到系統(tǒng)上，然后逐步推廣到起征點以下、使用稅控收款機的納稅人。

所以我們也可以看到餐飲服務(wù)費包括增值稅普通和增值稅電子普通。

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于具增值稅有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定，“賣方具增值稅時，應(yīng)當按照實際銷售情況如實具內(nèi)容，不得按照買方要求填寫與實際交易不符的內(nèi)容。賣家具時，通過銷售平臺系統(tǒng)與后臺的增值稅稅控系統(tǒng)連接。如果導(dǎo)入相關(guān)信息進行，系統(tǒng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)應(yīng)與實際交易一致。如果沒有，應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?！?/p>

如果采購的貨物種類較多，賣方可以匯總具增值稅普通。購買者可以使用匯總具的增值稅普通和購物清單或收據(jù)作為納稅憑證。

2.餐飲可以計入“業(yè)務(wù)招待費”

1.餐飲的印制要求不同的餐飲專用由國務(wù)院稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制；其他餐飲由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定指定的企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制餐飲。

后來，為了滿足納稅人的需要，稅務(wù)總局決定從2017年1月1日起始使用增值稅普通(卷)。由重點生活服務(wù)業(yè)納稅人推廣使用，可見增值稅普通的量。

其實餐飲服務(wù)費也可以增值稅專用。但財稅〔2016〕36號文規(guī)定，一般納稅人購買餐飲服務(wù)的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。所以一般情況下，餐飲行業(yè)一般不會給顧客具專用。

我們先來詳細看看這些，我再詳細給你講講。

業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而支付的招待費，也稱交際應(yīng)酬費，主要包括餐飲、煙、水、食品、正常娛樂活動等。，以及商務(wù)談判、產(chǎn)品推廣、對外聯(lián)絡(luò)、公共關(guān)系、會議接待、賓客接待等所發(fā)生的費用。，如招待餐費、招待煙茶、交通費等。

3.餐飲可計入“職工福利費”

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)，“三。關(guān)于職工福利費的扣除，《實施條例》第四十條規(guī)定的職工福利費包括以下內(nèi)容:

餐飲企業(yè)為一般納稅人的，按6%的稅率征收增值稅，可以抵扣進項稅額。餐飲企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，按照3%的稅率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。餐飲企業(yè)銷售外賣食品不屬于銷售產(chǎn)品，不需要繳納17%的增值稅。根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅后的相關(guān)規(guī)則，提供餐飲服務(wù)的納稅人在銷售外賣食品時，應(yīng)當按照餐飲服務(wù)繳納增值稅。

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于增值稅具有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第16號):“1。自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在取得增值稅普通時，應(yīng)當向銷售方提供納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼；賣方具增值稅普通時，應(yīng)在‘買方納稅人識別號’一欄填寫買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的不得作為稅務(wù)收據(jù)使用。本公告所稱企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于具增值稅有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定:“賣方具增值稅時，應(yīng)當按照實際銷售情況如實具內(nèi)容，不得按照買方要求填寫與實際交易不符的內(nèi)容。

所以餐飲可以據(jù)實具，不需要列出詳細的菜品和菜單。

(1)尚未實行單獨辦社會職能的企業(yè)福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)店、診所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施和維護費用。，以及福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

(二)員工醫(yī)療、生活、住房、交通等各種補貼和非貨幣性福利。，包括企業(yè)為職工因公出差支付的醫(yī)療費用、未實行統(tǒng)籌醫(yī)療的企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工直系親屬醫(yī)療補貼、取暖補貼、職工防暑降溫費、職工困難補助、救濟費、職工食堂補貼、職工交通補貼等。

一般機打僅限于起征點以下的小規(guī)模納稅、科技、醫(yī)療器械、鋼材、生物發(fā)票

目前，稅務(wù)局正在逐步推廣一個系統(tǒng)兩個覆蓋，即新的增值稅管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)覆蓋所有小規(guī)模納稅人和一般納稅人。所以未來這類的使用范圍會逐漸減少，最終消失在大家的視野中。

而且這種本身沒有納入目前全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫“電子底賬”，取消是大勢所趨。

增值稅普通(卷)由納稅人自愿使用，自2017年1月1日起在全國范圍內(nèi)使用。

(3)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤金、安家費、探親假路費等。"

除以以上應(yīng)計入職工福利費。在企業(yè)的日常實踐中，員工經(jīng)常在節(jié)日聚餐，參與餐飲活動的都是員工。此外，還有在外地工作或加班的員工等。因為員工吃飯不方便，企業(yè)給員工提供工作餐。應(yīng)計入福利費。這是給員工的，不是給外人的。招待外人的費用包括在招待費里。

4.餐飲可計入“會議費”

餐飲內(nèi)容不同:餐飲專用包括納稅人的稅務(wù)登記號、不含金額、適用稅率、應(yīng)納稅額等。除普通餐飲的內(nèi)容外，如購貨單位、銷售單位、商品或服務(wù)的名稱、商品或服務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和合價、單位、收款單位、日期等。

發(fā)生的費用按規(guī)定填寫公司統(tǒng)一報銷單據(jù)。會計必須按照公司規(guī)定的程序?qū)徍嗽紤{證，對發(fā)現(xiàn)不合法的原始據(jù)不予報銷。

重點生活服務(wù)業(yè)納稅人推廣使用。這種也是新的增值稅管理系統(tǒng)具的，但是樣式是卷式的。這種是普通機卷式的替代品。隨著我國新制度的實施，這種將完全取代通用機打。

電子增值稅普通適用于增值稅一般納稅人和起征點以上小規(guī)模納稅人。起征點以下的小規(guī)模納稅人也可以使用新的增值稅管理系統(tǒng)，“很受鼓勵”。

普通定額適用于所有納稅人(主要適用于定期定額征收的個體工商戶和收取停車費的納稅人)。

企業(yè)經(jīng)常會召各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商、員工參加。作為會議費，必須包含交通、住宿、餐飲等。為了會議，所以會務(wù)費里會有餐飲。稅前扣除是可以的，但是一般會要求你提供與會議相關(guān)的資料，比如會議通知、會議簽到本等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知(包括會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標準等。)、會議紀要等。

16號公告適用于通過增值稅稅控系統(tǒng)具的增值稅普通。對于定額，如果欄內(nèi)沒有購買方的納稅人識別號填寫，可以不填寫購買方的納稅人識別號，仍可按現(xiàn)有方式具。

餐館稅率是6%持續(xù)12個月應(yīng)納稅額服務(wù)銷售總額做到500萬及之上，小規(guī)模納稅人則可用3%。餐廳、餐廳等餐飲市場銷售外賣食品，不屬于市場銷售商品，不需要按17%繳納增值稅。根據(jù)增值稅取代營業(yè)稅后的相關(guān)要求，提供餐飲經(jīng)營的一般納稅人在市場上銷售外賣食品，并根據(jù)餐飲經(jīng)營繳納增值稅。其中，一般納稅人最低可使用6%的稅率。以上是餐飲幾點的相關(guān)內(nèi)容。

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于具增值稅有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通時，應(yīng)當向銷售方提供納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼；賣方具增值稅普通時，應(yīng)在‘買方納稅人識別號’一欄填寫買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的不得作為稅收證使用?！?/p>

是的，以日期為準。

5.餐補需要繳納個人所得稅嗎？

根據(jù)新個稅法第六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的個人所得范圍是:

工資、薪手撕發(fā)票、電子、紙張、裝飾材料、培訓、勞務(wù)、文化傳媒發(fā)票、圖文、會議、房租、卷票發(fā)票

餐飲的作用不一樣。餐飲專用既是買賣雙方收付的憑證，也是買方抵扣的憑證；普通餐飲除運費、購買農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資按法定稅率抵扣外，其他不予抵扣。

所以有些餐飲是個體工商征收的，會有固定的餐飲。營改增后，定額并未取消，作為有效證繼續(xù)存在。

然而，定額的適用范圍正在逐漸縮小。一般稅務(wù)局是不會輕易批準的。要么你是很小的一個，要么你是在一個特殊的行業(yè)，比如快遞行業(yè)，停車服務(wù)商。

除非餐飲業(yè)是有固定征收額的小規(guī)模個體工商戶，一般要求要么使用通用機，要么使用新的增值稅管理系統(tǒng)。

所以在日常報銷中，一般不會出現(xiàn)金額特別大的定額。如果有，重要的是看是不是買報銷的行為。

根據(jù)《財政部中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于確定誤餐補貼范圍的通知》(財稅字〔1995〕82號)，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定的誤餐補貼，是指根據(jù)財政部門的規(guī)定，在城市和郊區(qū)出差的個人，不能在本單位工作或返回就餐，確需在外就餐，按規(guī)定標準按實際誤餐補貼人數(shù)領(lǐng)取。

一些單位以餐補名義給職工發(fā)放的補貼、津貼，應(yīng)并入當月工資、薪金所得征收個人所得稅。

因此，企業(yè)沒有食堂，給予員工的餐費補貼不屬于上述餐費補貼的范疇。個人所得稅應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納。

6.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？

根據(jù)《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)發(fā)及教育輔助服務(wù)增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條規(guī)定，納稅人提供餐飲服務(wù)銷售的外賣食品，應(yīng)按“餐飲服務(wù)”征收增值稅。

本通知除第十七條規(guī)定的政策外，自2016年5月1日起執(zhí)行。

7.食堂問題怎么解決？

第一招:食堂外包，包工頭。

稅是指所有部門和個人在采購產(chǎn)品、提供或接受服務(wù)和其他生產(chǎn)經(jīng)營中辦理和支付的業(yè)務(wù)憑證，是財務(wù)會計的最原始依據(jù)，也是審計機關(guān)和稅務(wù)局監(jiān)督檢查的重要環(huán)節(jié)。收據(jù)是收據(jù)和付款憑證。稅只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，而不能證明賬戶是否收到和支付

企業(yè)可以將食堂整體外包給食堂承包商，由食堂承包商為員工準備午餐，并負責采購食堂所有食材。企業(yè)會按期支付食堂承包費，并向食堂承包方索要全額。

措施二:選擇農(nóng)產(chǎn)品廠家購買食堂物品。

企業(yè)可、旅游、差旅發(fā)票、娛樂、石油、技術(shù)服務(wù)、家具、木材發(fā)票、汽修、汽配、租賃、會務(wù)、五金發(fā)票

16號公告適用于通過增值稅稅控系統(tǒng)具的增值稅普通。對于通用機打(卷式)和手工，沒有購買方納稅人識別號填寫的欄目，可不填寫購買方納稅人識別號，仍可按現(xiàn)有方式具。

16號公告適用于通過增值稅稅控系統(tǒng)具的增值稅普通。對于通用機打(命名或定額)，如無購買方納稅人識別號填列，可不填購買方納稅人識別號，仍可按現(xiàn)有方式具。

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于具增值稅有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定:“自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通時，應(yīng)當向銷售方提供納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼；賣方具增值稅普通時，應(yīng)在‘買方納稅人識別號’一欄填寫買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的不得作為稅務(wù)收據(jù)使用。本公告所稱企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，向企業(yè)具增值稅普通時，必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

增值稅普通適用于增值稅一般納稅人和月銷售額不含稅超過3萬元或季度銷售額不含稅超過9萬元的小規(guī)模納稅人(以下簡稱“限額以上小規(guī)模納稅人”)。

當然，月銷售額不含稅不超過3萬元或季度銷售額不含稅不超過9萬元的小規(guī)模納稅人，也可以使用新的增值稅管理系統(tǒng)?！斑@是受到強烈鼓勵的。有的地方甚至強制推行新的增值稅管理制度，取消了具的通用機?！?/p>

未來隨著一制兩覆蓋在全國的不斷推廣，普通增值稅(包括卷式和電子式)肯定會被甩在后面。至于萬能機，這只能成為歷史，定額也會消失。

使用主體不同:餐飲專用只能由一般納稅人購買和使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)具；從事經(jīng)營活動并經(jīng)過稅務(wù)登記的各類納稅人均可購買使用普通餐飲。未辦理稅務(wù)登記的納稅人，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通餐飲。

第三招:選擇農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司。

農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司也可以免征增值稅。所以，如果你選擇了他們，你也可以得到。

第四招:找農(nóng)業(yè)個體戶。

從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的農(nóng)民作為個體戶，免征增值稅和個人所得稅。他們也可以。

是指一切單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中具和收取的業(yè)務(wù)憑證。是會計核算的原始依據(jù)，也是審計、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付憑證，只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生，而不能證明錢是否收了或付了。

第五招:發(fā)伙食補貼，沒還能占。

很多財務(wù)人員反映，企業(yè)不愿意外包食堂，覺得找農(nóng)民太麻煩。企業(yè)內(nèi)部能解決無問題嗎？沒問題。企業(yè)可以發(fā)放伙食補貼。

第一步:財務(wù)人員根據(jù)每月的預(yù)算伙食支出，將員工伙食補貼計算到“工資”中；

第二步:將上述應(yīng)計工資扣繳作為購買食品的支出，分攤到食堂。

第三步:食堂用收到的錢買食材。

這些費用已經(jīng)包含在員工工資中，不需要再索取額外的。工資低于免征額的，不需要繳納個人所得稅。

冷鏈服務(wù)業(yè)務(wù)聯(lián)系電話：19937817614

華鼎冷鏈是一家專注于為餐飲連鎖品牌、工廠商貿(mào)客戶提供專業(yè)高效的冷鏈物流服務(wù)企業(yè)，已經(jīng)打造成集冷鏈倉儲、冷鏈零擔、冷鏈到店、信息化服務(wù)、金融為一體的全國化食品凍品餐飲火鍋食材供應(yīng)鏈冷鏈物流服務(wù)平臺。

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